|
 Pentsio-sistema osagarrien diseinua eta erregulazioa
Biztanleriaren zahartzeak plazaratzen dituen erronkei -banaketan oinarritutako pentsio-sistema publikoei zein kapitalizazioan oinarritutako pribatuei- aurre egiteko, iritzi publikoan zabaldu da dimentsio anitzeko babes- eta finantzazio-sistema ezarri behar delako ideia, dimentsio bakarreko sistemaren aurrean. Oinarrizko ideia zera da: babes- eta finantzazio-sistema misto batek dimentsio bakarrekoak baino hobeto banatzen dituela arrisku-mota desberdinak. Hortik sortu da gizarte-aurreikuspen osagarria sustatzeko komenentzia, bigarren eta hirugarren oinarri pribatu eta kapitalizatuetan oinarrituta, bata kolektiboa eta bestea banakakoa.
Pentsio osagarrien sistema pribatuak
(Berria) OECD and IOPS. (2008). "OECD-IOPS guidelines on the licensing of pension entities".
(Berria) Social Security Administration. USA. (2008). "Effective Retirement Savings Programs: Design Features and Financial Education"
Ministerio de Economía y Hacienda. (2007). "Real Decreto 1684/2007, de 14 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento de planes y fondos de pensiones aprobado por el Real Decreto 304/2004".
Congreso USA. (2006). "To provide economic security for all Americans, and for other purposes. Pension Protection Act of 2006".
The Pensions Commission. (UK). (2006). "Implementing an integrated package of pension reforms: the final report of the Pensions Commission".
Laneratzeko pentsio osagarrien sistemak
Gizarte-aurreikuspen osagarriaren barruan, negoziazio kolektibotik sortutako laneratzeko pentsioen planak jotzen dira pentsio publikoak osatzeko era egokientzat. Gizarte-babeseko sistemen bigarren oinarri hori oso modu desberdinean ezartzen ari da estatu desberdinetan, eta oso modu desberdinetan dago araututa. Hori dela eta, koordinatzeko ahaleginak egiten ari dira. Gai horren inguruko ekimen garrantzitsuenetako bat EBren 2003/41 Zuzentaraua da, estatu kideek arauak bateratzea baita horren helburua.
(Berria) CEIOPS. Committee of European Insurance and Occupational Pensions Supervisors. (2008). "Initial review of key aspects of the implementation of the IORP directive"
(Berria) EFAMA. European Fund and Asset Management Association. (2008). "Defined-contribution pension schemes. Risks and advantages for occupational retirement provision"
VB. The Association of Industry-wide Pension Funds. Holanda. (2007). "Industry-wide pension funds, a typically Dutch phenomenon".
EFRP. European Federation for Retirement Provision. (2007). "EFRP Annual Report. 2006"
OECD. (2007) "OECD guidelines on funding and benefit security in occupational pension plans"
Gobierno de España. (2006). "Ley 11/2006, de 16 de mayo, de adaptación de la legislación española al Régimen de Actividades Transfronterizas regulado en la Directiva 2003/41/CE relativa a las actividades y supervisión de los fondos de pensiones de empleo".
Ministerio de Finanzas de Noruega. (2006). "Mandatory occupational pensions".
Watson Wyatt. (2006). "Pan-European pensions: Final cross-border regulation in the UK".
Prestazio zehaztua edo ekarpen zehaztua eta plan mistoak
Enplegu-sistemen diseinuaren oinarrizko gaietako bat prestazio zehaztuko sistemen eta kontribuzio zehaztuaren artean aukeratzea da. Gaur egun ia herrialde guztietan trantsizio bat gertatzen ari da prestazio zehaztuko planetatik -horietan arriskua enpresak hartzen du haren gain, batez ere- ekarpen zehaztuko panetarantz -horietan langileak hartzen du arriskua haien gain-. Horrez gain, plan mistoak esperimentatzen ari dira. Plan horiek arriskua banatzen dute, eta bi moten abantailez baliatzea dute helburu errentagarritasun eta segurtasunaren aldetik.
(Berria) DWP. Department for Work and Pensions. (UK). (2008). "Risk Sharing Consultation "
GFOA. Government Finance Officers Association. (USA). (2008). "Essential Design Elements of Defined Benefit Retirement Plans ".
GFOA. Government Finance Officers Association. (USA). (2008). "Essential Design Elements of Defined Contribution Retirement Plans as de Primary Retirement Plan ".
GFOA. Government Finance Officers Association. (USA). (2008). "Essential Design Elements of Hybrid Retirement Plans ".
ACA. Association of Consulting Actuaries. (UK). (2007). "New Pensions Bill needs to remove the ban on employers offering conditionally indexed pensions ".
PPI. Pensions Policy Institute. (UK). (2007). "The changing landscape for private sector Defined Benefit pension schemes" .
The Pensions Regulator. (UK). (2007). "How the Pensions Regulator will regulate defined contribution schemes in relation to risks to members".
Ponds E. and van Riel B. (Center for Retirement Research at Boston College). (2007). "Sharing risk: the Netherlands' new approach to pensions".
Banakako pentsio osagarrien sistemak
Gizarte-babesaren hirugarren oinarria banakako babes-sistemek edo gertakarien aurkako aseguruek osatzen dute. Plan horiekiko atxikimendua askea eta borondatezkoa da, baina gobernuek ere sustatzen dituzte, zerga-hobekuntzen bidez. Banakako babesa arriskua banatzeko beste aukera bat da.
(Berria) PADA. Personal Accounts Delivery Authority. (UK). (2008). "Building personal accounts: choosing a charging structure. A discussion paper to support consultation"
EFR. European Financial Services Round Table. (2007). "Pan-European Pension Plans. From Concept to Action"
EBRI. Employee Benefit Research Institute. (USA). (2007). "The expected impact of Automatic Escalation of 401(k) contributions on retirement income"
Russell Investments. (USA). (2007). "Russell Retirement Report 2008. 401(k)s: The launch of version 2.0"
Comisión Europea. (2007). "Propuesta de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo sobre el seguro de vida, el acceso a la actividad de seguro y de reaseguro y su ejercicio. Solvencia II."
Iwry J. and John D. (The Retirement Security Project.) (USA). (2007). "Pursuing universal retirement security through automatic IRAs".
Gobierno del Reino Unido. (2006). "Personal accounts: a new way to save".
Eskubide kontsolidatuen eramangarritasuna
Pentsio-fondo eta planek -banakakoek zein kolektiboek- izan ohi duten beste arazo bat lan-indarraren mugigarritasunari eraginkortasunez erantzuteko zailtasuna da, enpresen, sektoreen zein herrialdeen artean. Eskubide bermatuak fondo batetik bestera eramateko kostua oso handia izan daiteke, eta are eta zailagoa da herrialde batetik bestera eramatea.
(Berria) Hewitt Associates. (Comisión Europea). (2007). "Quantitative Overview on Supplementary Pension Provision"
Coppin L. and Vandenbrande T. (Comisión Europea). (2007). "The mobility profile of 25 EU Member States based on the Eurobarometer on Mobility"
Comisión Europea. (2007). "Propuesta modificada de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo relativa a los requisitos mínimos para reforzar la movilidad de los trabajadores mediante la mejora de la consolidación y preservación de los derechos de pensión"
Department for Work and Pensions. (UK). (2007). "Approaches to the calculation of pensions transfer values"
EFRP. European Federation for Retirement Provision. (2005). "The proposal for a Portability Directive modifies Member State´s social and labour law to make occupational pensions flexible"
EAPSPI. Asociación Europea de Instituciones de Previsión del Sector Público. (2005). "Informe sobre transferencias de derechos de pensión 2005".
Comisión Europea. (2005). "Directiva {SEC (2005) 1293} relativa a la mejora de la portabilidad de los derechos de pensión complementaria".
Tratamendu fiskala
Pentsio sistema osagarri guztiek aldeko tratamendu fiskala dute, herritarren artean hedatu daitezen laguntzeko; izan ere, gizabanakoak duen "aurreikuspen-miopia" kontuan izanik, ez lirateke formalizatuko. Laguntza fiskalak era desberdinetan gauzatu daitezke (ekarpenaren edo kobraketaren unean) eta pizgarri eta ondorio ekonomiko desberdinak sortu ditzakete.
Ayuso J., Jimeno J.F. y Villanueva E. (Banco de España). (2007). "Los efectos de los incentivos fiscales al ahorro para la jubilación"
Federación de EPSV de Euskadi. (2007). "Régimen fiscal de las aportaciones y prestaciones de las Entidades de Previsión Social Voluntaria. Año 2007".
Federación de EPSV de Euskadi. (2007). "Régimen fiscal de las aportaciones y prestaciones de las Entidades de Previsión Social Voluntaria. Año 2007. Cuadro comparativo".
Ministerio de Economía y Hacienda. (2006) "Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio".
Agencia Tributaria. (2006). "Estadística IRPF. Año 2004. Reducciones por aportaciones a sistemas de previsión social".
ICEA. (2006). "La reforma del IRPF: novedades en la tributación del ahorro y la previsión"
Generoa, familia eta pentsioak
Gizonei eta emakumeei tratu juridiko berbera emateko joera, besteak beste, Europako Erkidegoaren COM(2004) 279 zuzentarauan islatzen da, eta pentsio osagarrien arloetan eragin handia du, ordaindu beharreko hobaria kalkulatzerakoan aintzat hartzen diren hilkortasun eta biziraupen aktuariotza aldagaietan sexuen arabera dauden aldeak kontuan hartuta. Horrek doktrina-eztabaida handia sortu du: sexuen arteko bizi itxaropenaren aldeak diskriminaziozko tratua ekarri behar duen emakumearekiko ala ez. Familia edo dibortzio bezalako gaiei buruzko legeek ere kontu garrantzitsuak planteatzen dituzte generoarengatiko diskriminazioaren gainean, pentsio deribatuen arloan.
(Berria) DWP. Department for Work an Pensions. (UK). (2008). "Pensions Bill 2007. Gender Impact Assessment of Pension Reform"
Favreault M. and Steuerle E. (Center for Retirement Research at Boston College). (2007). "Social Security spouse and survivor benefits for the modern family"
Parlamento Europeo y Consejo de la Unión Europea. (2006). "Directiva 2006/54/CE de 5 de julio de 2006 relativa a la aplicación del principio de igualdad de oportunidades e igualdad de trato entre hombres y mujeres en asuntos de empleo y ocupación (refundición)"
| 
